# Ventajas Fiscales I+D en País Vasco: Hasta el 50% de Deducción
Si tu empresa está en el País Vasco, tienes acceso a las deducciones por I+D+i más generosas de España. Los territorios forales de Bizkaia, Gipuzkoa y Araba ofrecen porcentajes de deducción significativamente superiores al territorio común.
Además, cuentas con instrumentos exclusivos como el 64bis para monetizar deducciones. En esta guía te explicamos todas las ventajas fiscales para empresas que hacen I+D en Euskadi.
Comparativa: País Vasco vs Territorio Común
| Concepto | Territorio Común | Bizkaia | Gipuzkoa | Araba |
|---|---|---|---|---|
| Deducción base I+D | 25% | 30% | 25% | 25% |
| Deducción adicional | 17% (exceso media) | 20% | 20% | 20% |
| Máximo acumulable I+D | 42% | 50% | 45% | 45% |
| Personal investigador | +17% | +20% | +20% | +20% |
| Innovación Tecnológica | 12% | 15% | 15% | 15% |
Conclusión: En Bizkaia puedes deducir hasta un 50% de tu inversión en I+D, frente al 42% del territorio común.
Deducciones en Bizkaia
Porcentajes de deducción I+D
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Gastos I+D período | 30% |
| Exceso sobre media 2 años | +20% adicional |
| Personal investigador exclusivo | +20% adicional |
| Activos exclusivos I+D | +10% adicional |
| Máximo teórico | 70%+ |
Porcentajes innovación tecnológica
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Gastos iT período | 15% |
Ejemplo en Bizkaia
Empresa con 100.000€ en I+D (media anterior: 60.000€), 30.000€ en personal investigador exclusivo:
| Concepto | Cálculo | Deducción |
|---|---|---|
| Base (60.000€) | 60.000 × 30% | 18.000€ |
| Exceso (40.000€) | 40.000 × 50% | 20.000€ |
| Personal investigador | 30.000 × 20% | 6.000€ |
| Total deducción | 44.000€ |
En territorio común la misma inversión daría ~35.000€ de deducción. Diferencia: +9.000€.
Deducciones en Gipuzkoa y Araba
Los porcentajes son similares entre ambos territorios:
| Concepto | Gipuzkoa | Araba |
|---|---|---|
| Gastos I+D período | 25% | 25% |
| Exceso sobre media 2 años | +20% | +20% |
| Personal investigador | +20% | +20% |
| Innovación Tecnológica | 15% | 15% |
El instrumento 64bis
El País Vasco cuenta con un instrumento exclusivo para monetizar deducciones: el 64bis.
¿Qué es el 64bis?
Es un mecanismo que permite a las empresas transferir sus deducciones no aplicadas a entidades financiadoras (inversores, fondos) a cambio de liquidez.
Diferencia con la monetización estatal
| Aspecto | Monetización (Estatal) | 64bis (País Vasco) |
|---|---|---|
| Quién paga | Hacienda | Entidades financiadoras |
| Penalización | 20% | Variable (negociable) |
| Proceso | Solicitud a Hacienda | Acuerdo privado + autorización |
| Disponibilidad | Solo empresas con pérdidas | Cualquier empresa |
Ventajas del 64bis
Novedades fiscales 2025-2026
Las Normas Forales de 2025 han introducido cambios importantes:
Nuevas deducciones medioambientales
Se amplían deducciones para:
Tipo adicional para grandes beneficios
Nuevo tipo impositivo adicional para beneficios que superen la media de los 3 ejercicios anteriores.
Entrada en vigor
La mayoría de medidas aplican desde el 1 de enero de 2025.
Informe motivado vinculante en País Vasco
El IMV del Ministerio de Ciencia también es válido en los territorios forales:
¿Es necesario?
| Situación | ¿IMV necesario? |
|---|---|
| Aplicar deducciones | No, pero recomendable |
| Usar 64bis | Generalmente sí |
| Bonificar >9 trabajadores | Sí |
Procedimiento
El proceso es el mismo que en territorio común:
Certificación técnica ENAC
Solicitud al Ministerio de Ciencia (no a Hacienda Foral)
Obtención del IMV
Aplicación ante la Hacienda Foral correspondiente
Combinación con Hazitek y otras ayudas vascas
Las deducciones fiscales son compatibles con las subvenciones de SPRI:
| Ayuda | Compatible | Ajuste |
|---|---|---|
| Hazitek | Sí | Base deducción = gasto - subvención |
| Elkartek | Sí | Base deducción = gasto - subvención |
| Innobideak | Sí | Base deducción = gasto - subvención |
Ejemplo de combinación
Proyecto de 200.000€:
5 errores específicos en País Vasco
1. Uaplicar porcentajes de territorio común
Los porcentajes son diferentes. Usar los del Estado te hace perder dinero.
2. Uno considerar el 64bis
Si tienes deducciones pendientes, el 64bis puede darte liquidez sin esperar.
3. Uconfundir Haciendas
El IMV se solicita al Ministerio estatal, pero la deducción se aplica ante la Hacienda Foral correspondiente.
4. Uno ajustar por subvenciones
Si recibiste Hazitek, debes restar la subvención de la base de deducción.
5. Ignorar novedades forales
Cada territorio tiene su propia normativa que cambia regularmente. Mantente actualizado.
¿Qué Hacienda me corresponde?
El territorio donde tributes depende de tu volumen de operaciones y dónde lo generes:
| Situación | Tributas en |
|---|---|
| Solo operas en un territorio | Hacienda de ese territorio |
| Operas en varios con >25% en uno | Proporción por volumen |
| Volumen >10M€ | Reglas especiales de reparto |
Recomendación: Consulta con un asesor fiscal para determinar tu régimen aplicable.
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