El sector de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) es el mayor beneficiario de los incentivos fiscales por I+D+i en España. Representa aproximadamente el 40% de todos los informes motivados vinculantes emitidos, muy por encima de sectores tradicionalmente asociados con la innovación como el farmacéutico o el industrial.
Si desarrollas software, creas soluciones tecnológicas o digitalizas procesos, es muy probable que estés dejando dinero sobre la mesa. En este artículo te explicamos cómo aprovechar al máximo los incentivos disponibles.
Por qué el sector TIC lidera en I+D+i
El sector más innovador de España
| Indicador | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| % del gasto privado en I+D | 30% | INE 2024 |
| % de informes motivados | ~40% | MINECO |
| Crecimiento interanual I+D TIC | +8,5% | AMETIC |
| Empresas TIC con actividad I+D | 62% | Eurostat |
¿Por qué tantas empresas TIC califican?
La naturaleza del desarrollo de software y soluciones tecnológicas implica constantemente:
Todo esto encaja perfectamente en la definición legal de I+D+i.
Deducciones fiscales: los números
Porcentajes aplicables
| Tipo de actividad | Deducción base | Con bonificaciones | Total máximo |
|---|---|---|---|
| I+D (hasta media 2 años) | 25% | +17% personal + 8% activos | 50% |
| I+D (exceso sobre media) | 42% | +17% personal | 59% |
| Innovación Tecnológica | 12% | - | 12% |
Diferencia entre I+D e innovación tecnológica
I+D (25-59%):
Innovación Tecnológica (12%):
Actividades TIC que califican como I+D
1. Desarrollo de software
| Califica como I+D | No califica |
|---|---|
| Algoritmos de IA/ML nuevos | Programación rutinaria |
| Arquitecturas distribuidas innovadoras | Mantenimiento de código |
| Nuevos paradigmas de desarrollo | Corrección de bugs estándar |
| Sistemas de procesamiento en tiempo real | Adaptaciones menores |
| Motor de búsqueda con NLP avanzado | Configuraciones de sistema |
2. Infraestructura y cloud
| Califica como I+D | No califica |
|---|---|
| Nuevas arquitecturas serverless | Migración estándar a cloud |
| Sistemas de orquestación innovadores | Administración de servidores |
| Optimización algorítmica de recursos | Configuración de infraestructura |
| Protocolos de comunicación nuevos | Instalación de software |
3. Ciberseguridad
| Califica como I+D | No califica |
|---|---|
| Nuevos algoritmos de detección | Implementar firewalls estándar |
| Sistemas de cifrado innovadores | Auditorías de seguridad rutinarias |
| IA para detección de amenazas | Parcheo de vulnerabilidades |
| Autenticación biométrica avanzada | Configurar VPNs |
4. Inteligencia artificial
| Califica como I+D | No califica |
|---|---|
| Nuevos modelos de deep learning | Usar APIs de IA existentes |
| Arquitecturas de redes neuronales | Fine-tuning básico de modelos |
| Sistemas de visión por computador | Implementar chatbots estándar |
| NLP con comprensión contextual | Usar modelos pre-entrenados sin modificar |
Gastos deducibles en empresas TIC
Personal (el mayor componente)
| Perfil | ¿Deducible? | Notas |
|---|---|---|
| Desarrolladores senior | ✅ Sí | Solo tiempo en I+D+i |
| Arquitectos de software | ✅ Sí | Alto porcentaje habitual |
| Data scientists | ✅ Sí | Si investigan/desarrollan |
| DevOps | ✅ Parcial | Solo automatización innovadora |
| QA testers | ✅ Parcial | Si validan funcionalidad I+D |
| Soporte técnico | ❌ No | Actividad rutinaria |
| Comerciales | ❌ No | No es I+D |
Otros gastos deducibles
| Categoría | Ejemplos | Deducible |
|---|---|---|
| Cloud computing | AWS, Azure, GCP para desarrollo | ✅ Sí |
| Licencias | IDEs, herramientas de desarrollo | ✅ Sí |
| Hardware | Servidores de desarrollo, GPUs | ✅ Sí |
| Formación | Cursos técnicos específicos | ✅ Parcial |
| Subcontratación | Universidades, centros tecnológicos | ✅ Sí |
| Consultoría técnica | Asesoramiento especializado | ✅ Parcial |
El informe motivado vinculante: obligatorio para TIC
Por qué es crucial en el sector TIC
El sector TIC tiene alta tasa de inspección fiscal. La Agencia Tributaria tiene dificultades para evaluar proyectos de software internamente, lo que genera más requerimientos y discrepancias.
El Informe Motivado Vinculante (IMV) es tu mejor protección:
Cuándo es obligatorio
| Situación | IMV obligatorio |
|---|---|
| Monetización de deducciones | ✅ Siempre |
| Bonificación SS > 9 trabajadores | ✅ Siempre |
| Deducción > 50.000 € | Muy recomendado |
| Empresa sin histórico | Muy recomendado |
| Proyectos con incertidumbre técnica alta | Muy recomendado |
Caso práctico: startup SaaS
Empresa: Startup de software B2B con 15 empleados
| Concepto | Importe | Deducción |
|---|---|---|
| Salarios desarrolladores (I+D) | 400.000 € | 100.000 € (25%) |
| Exceso sobre media (42%) | 150.000 € | 63.000 € |
| Personal investigador exclusivo (+17%) | 300.000 € | 51.000 € |
| Cloud + herramientas | 80.000 € | 20.000 € (25%) |
| Innovación Tecnológica | 120.000 € | 14.400 € (12%) |
| Total gastos I+D+i | 1.050.000 € | 248.400 € |
Resultado: Recuperan 248.400 €, un 23,6% de su inversión en tecnología.
Ayudas públicas compatibles con deducciones
Las deducciones fiscales son compatibles con ayudas públicas. Solo debes restar la parte de subvención de la base de deducción.
Ayudas específicas para TIC
| Programa | Organismo | Tipo | Compatibilidad |
|---|---|---|---|
| NEOTEC | CDTI | Subvención startups | ✅ Compatible |
| PID | CDTI | Préstamo + TNR | ✅ Compatible |
| Kit Digital | Red.es | Subvención | ✅ Compatible |
| SPRI Digitalización | SPRI | Subvención | ✅ Compatible |
| Horizon Europe | UE | Subvención | ✅ Compatible |
| EIC Accelerator | UE | Equity + Grant | ✅ Compatible |
Programas europeos para TIC
Horizon Europe - Clúster 4 (Digital, Industry, Space):
Digital Europe Programme:
El Sello Pyme Innovadora
Si tienes informe motivado o has recibido ayudas CDTI/Horizon Europe, puedes obtener el Sello Pyme Innovadora que desbloquea:
Ejemplo adicional:
Con el sello, los 5 desarrolladores del caso anterior generarían 18.880 € adicionales de ahorro en SS.
Errores comunes en empresas TIC
1. "Todo nuestro desarrollo es I+D"
Error: No todo desarrollo de software es I+D. Las actividades rutinarias (mantenimiento, bugs, configuraciones) no califican.
2. "No documentamos porque es software"
Error: La documentación es crítica. Sin evidencias de incertidumbre técnica, la deducción puede ser rechazada.
3. "Somos startup, no nos inspeccionan"
Error: Las startups con deducciones elevadas son objetivo frecuente de inspección.
4. "Ya recibimos subvención, no podemos deducir"
Error: Son compatibles. Solo reduces la base de deducción en la parte subvencionada a fondo perdido.
5. "Usamos herramientas de terceros, no es I+D"
Error: La integración innovadora de tecnologías existentes puede calificar como I+D o IT.
Cómo documentar I+D+i en software
Estructura recomendada
Memoria técnica del proyecto
- Objetivos tecnológicos
- Estado del arte
- Incertidumbres identificadas
- Solución propuesta
Registro de actividades
- Commits en repositorio
- Documentación técnica
- Reuniones de diseño
- Pruebas y validaciones
Control de tiempos
- Horas por proyecto
- Asignación de personal
- Separación I+D vs. rutina
Por qué contar con BIK
En BIK llevamos años especializados en incentivos fiscales para empresas tecnológicas:
El sector TIC tiene el mayor potencial de deducciones, pero también el mayor riesgo de inspección. Una gestión profesional marca la diferencia.
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