El Patent Box permite a las empresas reducir hasta un 60% la tributación sobre los ingresos procedentes de patentes y activos intangibles.
💡 ¿Qué es el Patent Box?
El Patent Box, también conocido como IP-Box, es un incentivo fiscal diseñado para fomentar la innovación mediante la reducción del tipo impositivo en la cesión o transmisión de activos intangibles derivados de actividades de I+D+i.
Introducido en España en 2007, este régimen permite a las empresas beneficiarse de significativas reducciones fiscales aplicadas a las rentas obtenidas por dichos activos.
🎯 Activos intangibles elegibles
✅ Activos incluidos
Invenciones nuevas con aplicación industrial
Mejoras en herramientas o instrumentos
Medicamentos y productos fitosanitarios
Legalmente protegidos
Registrado y con novedad tecnológica
❌ Activos excluidos
Signos distintivos comerciales
Creaciones artísticas o científicas
Derechos personales
Maquinaria y equipamiento físico
💰 Beneficios fiscales del Patent Box
Las rentas derivadas de la cesión del derecho de uso o de explotación de los activos intangibles elegibles se integrarán en la base imponible en un 40% de su importe.
Reducción en base imponible
Tipo efectivo vs. 25% general
El Patent Box tiene diferentes normativas según el territorio:
• País Vasco: 3 normativas forales (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava)
• Navarra: Régimen foral propio
• Resto de España: Normativa estatal
Es esencial conocer qué normativa aplica a tu empresa para determinar los requisitos específicos.
📋 Requisitos para aplicar el Patent Box
Creación del Activo Intangible
El contribuyente debe haber creado total o parcialmente el activo intangible
Operaciones entre Empresas Vinculadas
✅ SÍ se permite la cesión entre empresas vinculadas
❌ NO se permite la transmisión
⚠️ Condición importante: Los resultados de la utilización no pueden materializarse en entregas de bienes o prestación de servicios que generen gastos fiscalmente deducibles en la cedente.
Nexus Approach (Enfoque de Conexión)
El nexus approach limita los beneficios del Patent Box en función de la proporción entre los gastos de I+D+i realizados por la empresa y los gastos totales del activo intangible.
Nexus Ratio = (Gastos I+D Propios + Gastos I+D Subcontratados) × 1.3 / Gastos I+D Totales
Nota: Factor 1.3 para incentivar subcontratación de I+D
Seguridad Jurídica
Se puede solicitar un acuerdo previo de valoración y calificación de rentas a la Administración Tributaria
⭐ Ventajas del Patent Box
Reducción Fiscal
Permite tributar a un tipo efectivo mucho menor
Fomento de la Innovación
Incentiva a las empresas a invertir en I+D+i
Compatibilidad
Puede combinarse con otras deducciones fiscales por I+D+i
Plazo Indefinido
Sin límite temporal de aplicación
🚀 ¿Cómo podemos ayudarte en BIK?
En BIK, ofrecemos asesoramiento especializado para que las empresas puedan maximizar los beneficios fiscales del Patent Box. Analizamos y documentamos los proyectos de I+D+i, identificamos los activos intangibles elegibles y gestionamos todo el proceso de solicitud y aplicación del incentivo.