El Tax Lease de I+D+i permite monetizar tus deducciones fiscales transfiriéndolas a inversores privados mediante AIE, obteniendo liquidez inmediata para tu proyecto.
💡 ¿Qué es el Tax Lease de I+D+i?
Es un mecanismo financiero que permite transferir deducciones fiscales de I+D+i a inversores privados a través de una AIE (Agrupación de Interés Económico), obteniendo liquidez inmediata para financiar proyectos de innovación.
Beneficio clave: Monetización inmediata de deducciones fiscales que de otro modo tardarías años en aplicar, financiando entre el 30% y 50% del coste del proyecto.
🎯 Cómo se estructura el Tax Lease I+D+i
Constitución de la AIE
Se crea una Agrupación de Interés Económico como vehículo fiscal transparente antes del inicio del ejercicio fiscal.
- ✓ Sin actividad comercial directa
- ✓ Transparencia fiscal total
- ✓ Gestiona derechos fiscales
Subcontratación del proyecto
La AIE subcontrata a tu empresa para ejecutar las actividades de I+D+i del proyecto.
- ✓ Propiedad intelectual temporal a AIE
- ✓ Pago por servicios de I+D+i
- ✓ Financiación 30-50% del proyecto
Entrada de inversores
Los inversores adquieren participaciones en la AIE para obtener las deducciones fiscales.
- ✓ ROI del 20% en 6-9 meses
- ✓ Deducciones I+D+i transferidas
- ✓ Base cero ejercicios anteriores
Recompra de participaciones
Tu empresa recompra las participaciones recuperando la propiedad intelectual.
- ✓ Recuperación propiedad intelectual
- ✓ Cierre ordenado de AIE
- ✓ Rentabilidad tributa como financiero
📊 Ventajas fiscales del mecanismo
🔬 Deducciones I+D+i transferibles
Investigación aplicada
Desarrollo experimental
Personal cualificado
💰 Monetización efectiva
Del valor nominal
Sin esperar años fiscales
No afecta ratios
📈 Transparencia fiscal AIE
En la AIE
A socios inversores
Marco legal consolidado
💵 Beneficios económicos del Tax Lease I+D+i
Para tu empresa de I+D+i
-
✓
Monetización 75-85% del valor nominal de las deducciones fiscales generadas
-
✓
Liquidez inmediata para reinvertir en nuevos proyectos de I+D+i
-
✓
Sin endeudamiento - no afecta a ratios financieros ni consume líneas de crédito
-
✓
Financiación 30-50% del coste total del proyecto de I+D+i
Para el inversor
-
✓
ROI del 20% en un plazo de 6-9 meses
-
✓
Deducciones directas en su Impuesto sobre Sociedades
-
✓
Seguridad jurídica con marco normativo consolidado
-
✓
Operación financiera pura sin riesgo técnico del proyecto
Proceso de estructuración BIK
1 Fase 1: Análisis del proyecto I+D+i
Calificación I+D+i
Volumen transferible
Precio de transferencia
Justificación I+D+i
2 Fase 2: Estructuración de la AIE
Vehículo fiscal
Subcontratación proyecto
Socios cualificados
Acuerdos recompra
3 Fase 3: Ejecución y cierre
Pago proyecto I+D+i
En IS inversores
Recuperación PI
Disolución ordenada
Resultados del Tax Lease I+D+i
Supuestos y Riesgos del Tax Lease
📋 Supuestos Principales
- Empresa debe generar deducciones fiscales I+D+i demostrables
- Inversores deben tener cuota íntegra suficiente para aplicar deducciones
- Estructura AIE debe cumplir requisitos de transparencia fiscal
- Proyecto I+D+i debe estar debidamente documentado y justificado
- Operación debe cumplir test de sustancia económica
⚖️ Compliance y Riesgos
- Riesgo fiscal: Inspección podría cuestionar la estructura si no cumple requisitos
- Compliance normativo: Debe cumplir con normativa de AIE y transparencia fiscal
- Documentación: Requiere evidencia sólida de la actividad I+D+i
- Valoración: Las deducciones deben estar correctamente valoradas y justificadas
- Permanencia: Los inversores deben mantener la inversión durante el plazo acordado
🛡️ Medidas de Protección BIK
- Análisis jurídico previo por especialistas fiscales
- Due diligence completa de deducciones y proyecto I+D+i
- Documentación exhaustiva de toda la operación
- Seguimiento continuo del cumplimiento normativo
- Cobertura legal y asesoramiento ongoing