# Monetización de Deducciones I+D: Convierte tus Créditos Fiscales en Liquidez Inmediata
¿Tu startup genera deducciones por I+D+i pero no tiene beneficios para aplicarlas? Existe un mecanismo poco conocido que te permite convertir esas deducciones en dinero efectivo: la monetización o "cashback" fiscal.
En lugar de esperar años a tener cuota suficiente (o perder las deducciones), puedes solicitar que Hacienda te devuelva el dinero. Te explicamos cómo funciona.
¿Qué es la monetización de deducciones?
Es un mecanismo regulado en el artículo 39.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades que permite a las empresas solicitar el abono en efectivo de las deducciones por I+D+i que no pueden aplicar por no tener cuota suficiente.
La situación típica
Tu startup invierte 100.000€ en I+D
Generas 25.000€ en deducciones
Pero tienes pérdidas → cuota IS = 0€
No puedes aplicar las deducciones
Sin monetización: esperas 18 años o las pierdes
Con monetización: recibes ~20.000€ en efectivo
¿Cuánto puedes recibir?
Hacienda aplica una penalización del 20% sobre el importe monetizado. Recibes el 80%.
| Deducción generada | Monetización (80%) |
|---|---|
| 25.000€ | 20.000€ |
| 100.000€ | 80.000€ |
| 500.000€ | 400.000€ |
| 1.000.000€ | 800.000€ |
Límites anuales de monetización
| Tipo de actividad | Límite |
|---|---|
| Solo Innovación Tecnológica | 1 millón € |
| I+D + Innovación Tecnológica | 3 millones € |
| Si gastos I+D >10% cifra negocios | +2 millones € adicionales |
Máximo posible: 5 millones € anuales en monetización.
Requisitos para monetizar
1. Uinforme motivado vinculante (OBLIGATORIO)
No puedes monetizar sin IMV. Necesitas:
2. Uesperar 1 año
Debe transcurrir al menos 1 año desde el cierre del ejercicio en que se generó la deducción.
| Ejercicio fiscal | Puedes monetizar desde |
|---|---|
| 2024 | Julio 2026 |
| 2025 | Julio 2027 |
3. Mantener plantilla
La plantilla total de la empresa (o la dedicada a I+D+i) debe mantenerse durante 24 meses desde el cierre del ejercicio.
4. Reinvertir en I+D+i
Debes destinar un importe equivalente a la deducción monetizada a gastos o inversiones en I+D+i durante los 24 meses siguientes.
Importante: No es gastar más, es seguir invirtiendo en innovación.
5. Tipo impositivo aplicable
Solo pueden monetizar empresas sujetas a:
Proceso paso a paso
Paso 1: Genera la deducción
Ejecuta tu proyecto de I+D+i y documéntalo correctamente durante el ejercicio fiscal.
Paso 2: Obtén certificación técnica
Contrata una entidad acreditada por ENAC para certificar que tus actividades califican como I+D+i.
Paso 3: Solicita el IMV
Antes del 25 de julio del año siguiente, solicita el Informe Motivado Vinculante al Ministerio de Ciencia.
Paso 4: Espera 1 año
Una vez cerrado el ejercicio, espera 12 meses antes de poder solicitar la monetización.
Paso 5: Solicita la monetización
En la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio siguiente, marca la opción de monetización.
Paso 6: Recibe el dinero
Hacienda realiza el ingreso en tu cuenta bancaria (80% de la deducción).
Cronograma ejemplo: Proyecto 2025
| Fecha | Acción |
|---|---|
| Ene-Dic 2025 | Ejecutar proyecto I+D+i |
| Ene-Jun 2026 | Certificación técnica ENAC |
| 25 Jul 2026 | Límite solicitud IMV |
| Jul 2026 | Declaración IS 2025 (deducción generada) |
| Jul 2027 | Declaración IS 2026 (solicitar monetización) |
| Sep-Oct 2027 | Recepción del dinero |
Tiempo total: ~2 años desde el gasto hasta recibir el dinero.
¿Cuándo monetizar vs aplicar?
| Situación | Recomendación |
|---|---|
| Tienes cuota suficiente | Aplica la deducción (100%) |
| No tienes cuota y no la tendrás pronto | Monetiza (80%) |
| Cuota insuficiente pero creciendo | Aplica lo que puedas + arrastra el resto |
| Startup en pérdidas | Monetiza para obtener liquidez |
| Necesitas cash flow urgente | Monetiza |
Criterio general: El 20% de penalización duele menos que esperar 10 años o perder la deducción.
Monetización para startups
Las startups son las principales beneficiarias de la monetización:
Por qué es ideal para startups
Ejemplo startup
| Año | Inversión I+D | Deducción generada | Resultado fiscal | Monetización |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 200.000€ | 50.000€ | Pérdidas | 40.000€ |
| 2025 | 300.000€ | 75.000€ | Pérdidas | 60.000€ |
| 2026 | 400.000€ | 100.000€ | Pérdidas | 80.000€ |
| Total | 900.000€ | 225.000€ | 180.000€ |
Resultado: La startup recupera 180.000€ en efectivo de sus inversiones en I+D.
5 errores comunes a evitar
1. Uno solicitar el IMV a tiempo
El límite es el 25 de julio. Si lo pierdes, no puedes monetizar ese ejercicio.
2. Reducir plantilla
Si reduces plantilla en los 24 meses posteriores, pierdes el derecho a monetizar y pueden reclamarte lo recibido.
3. Uno reinvertir en I+D+i
Debes seguir invirtiendo en innovación. Si no lo haces, problemas.
4. Calcular mal los límites
Los límites de 1M, 3M, 5M son anuales. Planifica para maximizar la monetización.
5. Uno documentar correctamente
Si Hacienda cuestiona la calificación de tus actividades, el IMV te protege. Pero la documentación de proyecto debe ser impecable.
Monetización + Otros incentivos
La monetización es compatible con otros incentivos:
| Incentivo | Compatible | Notas |
|---|---|---|
| Ley Startups (IS 15%) | Sí | Monetizas aunque tributes al 15% |
| Bonificaciones SS | Sí, con Sello Pyme | Mismo trabajador ambos |
| Patent Box | Sí | Diferentes bases de cálculo |
| Subvenciones | Sí | Base deducción = gasto - subvención |
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