# Ley de Startups 2026: Tributa al 15% y Paga Stock Options Exentas de IRPF
Si tienes una startup, probablemente estés pagando más impuestos de los necesarios. La Ley de Startups (Ley 28/2022) ofrece beneficios fiscales extraordinarios que muchos emprendedores desconocen o no aprovechan correctamente.
Tipo reducido del 15% en Sociedades, stock options exentas hasta 50.000€, aplazamiento de impuestos sin intereses... En esta guía te explicamos cómo certificarte como empresa emergente y aprovechar todos los beneficios.
¿Qué es la Ley de Startups?
La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de Startups, entró en vigor el 23 de diciembre de 2022 con un objetivo claro: convertir España en un polo de atracción de talento e inversión para startups.
No es automática: para beneficiarte necesitas certificarte oficialmente como empresa emergente ante ENISA.
Requisitos para ser empresa emergente
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Antigüedad | Máximo 5 años (7 años en biotech, energía, industrial) |
| Sede social | En España |
| Innovación | Proyecto de emprendimiento innovador |
| Escalabilidad | Modelo de negocio escalable |
| Cotización | No cotizar en bolsa |
| Dividendos | No haber distribuido dividendos |
| Facturación | Máximo 10 millones € anuales |
| Plantilla | Al menos 60% con contrato laboral en España |
Importante: ENISA evalúa las solicitudes y emite la certificación oficial. Sin ella, no puedes acceder a los beneficios.
Beneficios fiscales principales
1. Impuesto sobre Sociedades al 15%
En lugar del 25% general, las startups certificadas pagan solo el 15% durante:
| Escenario | Tipo general | Tipo startup | Ahorro |
|---|---|---|---|
| Beneficio 100.000€ | 25.000€ | 15.000€ | 10.000€ |
| Beneficio 500.000€ | 125.000€ | 75.000€ | 50.000€ |
4 años tributando al 15% pueden suponer un ahorro de decenas de miles de euros.
2. Aplazamiento sin intereses
Puedes aplazar el pago del Impuesto sobre Sociedades:
Además, no hay obligación de pagos fraccionados durante los dos primeros años de actividad.
Esto mejora drásticamente el cash flow de una startup en fase de crecimiento.
3. Stock options exentas hasta 50.000€
Este es uno de los beneficios más potentes para atraer talento:
| Concepto | Antes | Con Ley Startups |
|---|---|---|
| Exención IRPF | 12.000€/año | 50.000€/año |
| Diferimiento | No | Hasta 10 años |
#### ¿Cómo funciona?
Das stock options a un empleado valoradas en 50.000€
El empleado no tributa nada en el momento de recibirlas
Solo tributa cuando venda las acciones (y puede diferir hasta 10 años)
Ejemplo práctico:
Esto te permite competir con ofertas de Silicon Valley sin arruinar la fiscalidad de tus empleados.
4. Deducción por inversión (Business Angels)
Los inversores que apuesten por tu startup obtienen:
| Concepto | Antes | Con Ley Startups |
|---|---|---|
| Deducción IRPF | 30% | 50% |
| Base máxima | 60.000€ | 100.000€ |
| Deducción máxima | 18.000€ | 50.000€ |
| Plazo para invertir | 3 años | 5-7 años |
Para tus inversores: pueden deducirse hasta 50.000€ anuales en su IRPF por invertir en tu startup.
5. Urégimen Beckham ampliado
Para atraer talento internacional:
Ideal para contratar CTOs o perfiles senior del extranjero.
Ventajas administrativas
Constitución express
Exención de equilibrio patrimonial
Durante los 3 primeros años, tu startup no tiene obligación de disolverse aunque las pérdidas reduzcan el patrimonio neto por debajo del 50% del capital social.
Esto da margen para quemar caja en fase de crecimiento sin riesgo de disolución forzosa.
Cómo certificarte como empresa emergente
Paso 1: Prepara la documentación
Paso 2: Solicita la certificación en ENISA
ENISA (Empresa Nacional de Innovación) evalúa las solicitudes. El proceso incluye:
Paso 3: Obtén la certificación
Si cumples los requisitos, recibes el certificado oficial de empresa emergente que te habilita para todos los beneficios.
Paso 4: Renueva anualmente
La certificación debe renovarse cada año mientras sigas cumpliendo los requisitos.
5 errores comunes a evitar
1. Uno solicitar la certificación
Los beneficios NO son automáticos. Sin certificación de ENISA, pagas impuestos como cualquier empresa.
2. Distribuir dividendos
Si repartes dividendos, pierdes automáticamente el estatus de empresa emergente.
3. Superar los límites
Cualquiera de estos hace que pierdas el estatus.
4. Stock options mal estructuradas
Para que las stock options estén exentas:
5. Uno planificar la salida
El estatus de startup tiene fecha de caducidad. Planifica qué harás cuando superes los límites.
Ley de Startups + Otros incentivos
La Ley de Startups es compatible con otros beneficios fiscales:
| Incentivo | Compatible | Beneficio adicional |
|---|---|---|
| Deducciones I+D+i | ✅ Sí | 25-42% del gasto |
| Patent Box | ✅ Sí | 60% reducción ingresos |
| Bonificaciones Seg. Social | ✅ Sí | 40% cuotas investigadores |
| ENISA préstamos | ✅ Sí | Financiación participativa |
Combinación óptima: Impuesto Sociedades al 15% + Deducciones I+D + Bonificaciones = Carga fiscal mínima.
¿Por qué certificarte con BIK?
El proceso de certificación puede ser complejo:
En BIK te ayudamos a:
Además, si tu startup hace I+D, podemos ayudarte a conseguir el Informe Motivado Vinculante que certifica tus actividades de innovación.
Da el siguiente paso
Si tienes una startup y no estás certificado como empresa emergente, estás pagando más impuestos de los necesarios.
¿Quieres saber si cumples los requisitos? Te hacemos una evaluación gratuita.
📞 Llámanos: +34 639 881 335
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