¿Qué es la Ley de Startups?
La Ley 28/2022 de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes, conocida como Ley de Startups, entró en vigor en diciembre de 2022 con el objetivo de crear un entorno más favorable para el emprendimiento innovador en España.
Esta ley introduce un paquete de incentivos fiscales, laborales y administrativos sin precedentes para las empresas que obtengan la certificación de "empresa emergente" por parte de ENISA.
Beneficios principales de un vistazo
| Beneficio | Detalle |
|---|---|
| Impuesto Sociedades | 15% (vs 25% general) durante 4 años |
| Stock options | Exención hasta 50.000€/año |
| Inversores IRPF | Deducción del 50% hasta 100.000€ |
| Aplazamiento IS | Sin intereses ni garantías (2 primeros años) |
| Pagos fraccionados | Exención durante 2 años |
| Costes constitución | Aranceles reducidos y plazos ágiles |
¿Qué es una "Empresa Emergente"?
Una empresa emergente (startup certificada) es aquella que cumple los requisitos de la Ley 28/2022 y ha obtenido la certificación oficial de ENISA (Empresa Nacional de Innovación S.A.).
No todas las startups son "empresas emergentes" a efectos legales. Solo las certificadas pueden acceder a los beneficios fiscales.
Requisitos para ser Empresa Emergente
Para obtener la certificación debes cumplir TODOS estos requisitos:
1. Antigüedad limitada
| Tipo de empresa | Antigüedad máxima |
|---|---|
| Empresas generales | 5 años desde inscripción en Registro Mercantil |
| Biotecnología, energía, industriales | 7 años |
| Tecnología propia desarrollada en España | 7 años |
2. Sede y plantilla en España
3. Límites económicos
4. Origen de la empresa
No haber surgido de operaciones de:
5. Carácter innovador (el requisito clave)
Debes demostrar el carácter innovador cumpliendo al menos UNA de estas condiciones:
Opción A: Gastos en I+D+i
Que los gastos en I+D+i representen al menos el 15% de los gastos totales:
Opción B: Financiación pública de I+D+i
Haber sido beneficiario de:
En los últimos 3 años.
Opción C: Informe del Ministerio
Disponer de un informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovación que acredite el alto grado de innovación.
Opción D: Bonificaciones SS por investigadores
Tener contratado personal investigador con bonificaciones a la Seguridad Social (RD 475/2014).
Opción E: Sello PYME Innovadora
Disponer del Sello PYME Innovadora concedido por el Ministerio.
6. Modelo de negocio escalable
ENISA evalúa que el modelo de negocio sea escalable, es decir, con potencial de crecimiento significativo sin incremento proporcional de recursos.
Cómo solicitar la certificación ENISA
Paso 1: Verificar requisitos
Antes de solicitar, asegúrate de cumplir todos los requisitos anteriores. El más complejo suele ser demostrar el carácter innovador.
Paso 2: Preparar documentación
Documentación básica:
Documentación de innovación (según la opción):
Paso 3: Solicitar online
Accede a la plataforma de ENISA: certifica.enisa.es
Crea tu cuenta y registra la empresa
Cumplimenta el formulario de solicitud
Adjunta la documentación requerida
Envía la solicitud
Coste: Gratuito Plazo de resolución: 3 meses (silencio positivo)
Paso 4: Recibir certificación
Si cumples los requisitos, recibirás:
Beneficios fiscales en detalle
1. Tipo reducido del Impuesto de Sociedades: 15%
| Concepto | Sin certificación | Con certificación |
|---|---|---|
| Tipo IS | 25% | 15% |
| Duración | Indefinido | 4 ejercicios |
| Aplicación | General | Desde 1ª base imponible positiva |
Importante: El tipo del 15% se aplica durante los 4 primeros ejercicios con base imponible positiva. Si los primeros años tienes pérdidas, el contador no empieza hasta que generes beneficios.
Ejemplo:
2. Exención de Stock Options: hasta 50.000€/año
Las stock options (opciones sobre acciones entregadas a empleados) están exentas hasta 50.000€ anuales por trabajador.
| Concepto | Sin certificación | Con certificación |
|---|---|---|
| Exención máxima | 12.000€/año | 50.000€/año |
| Tributación | Al ejercicio de la opción | Al momento de liquidez |
Esto permite:
3. Deducción IRPF para inversores: 50%
Los inversores que inviertan en empresas emergentes pueden deducirse en el IRPF:
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Porcentaje deducción | 50% de la inversión |
| Base máxima | 100.000€/año |
| Deducción máxima | 50.000€/año |
| Período | Hasta 5 años desde constitución (7 sectores estratégicos) |
Ejemplo: Un inversor que ponga 100.000€ en una empresa emergente puede deducirse 50.000€ en su declaración de IRPF.
4. Aplazamiento de deudas tributarias
Los 2 primeros ejercicios con beneficios, la empresa emergente puede solicitar:
| Ejercicio | Aplazamiento | Intereses | Garantías |
|---|---|---|---|
| 1º con beneficios | Hasta 12 meses | Sin intereses | Sin garantías |
| 2º con beneficios | Hasta 6 meses | Sin intereses | Sin garantías |
5. Exención de pagos fraccionados
Durante los 2 años siguientes al primer ejercicio con base imponible positiva, no hay obligación de realizar pagos fraccionados del IS.
Esto mejora significativamente el cash flow en los años críticos de crecimiento.
Otros beneficios no fiscales
Visado para nómadas digitales
Visado especial para profesionales extranjeros que trabajen en remoto para empresas fuera de España.
Eliminación de doble cotización
Los emprendedores en pluriactividad (autónomo + asalariado) no pagan doble cotización a la Seguridad Social durante 3 años.
Costes de constitución reducidos
Compatibilidad con otros incentivos
La certificación de empresa emergente es compatible con:
| Incentivo | Compatibilidad |
|---|---|
| Deducciones I+D+i (Art. 35 LIS) | ✅ Compatible |
| Bonificaciones SS investigadores | ✅ Compatible |
| Sello PYME Innovadora | ✅ Compatible |
| Patent Box | ✅ Compatible |
| Ayudas CDTI (NEOTEC, etc.) | ✅ Compatible |
Estrategia óptima: Combinar el tipo reducido del 15% con deducciones por I+D+i puede resultar en una tributación efectiva cercana a 0% en los primeros años.
Errores comunes al solicitar la certificación
No cumplir el 60% de plantilla en España: Empresas con equipos distribuidos internacionalmente.
Superar los 5 años de antigüedad: Calcular mal desde la fecha de inscripción.
No poder demostrar innovación: No tener documentación de gastos I+D+i ni ayudas previas.
Haber distribuido dividendos: Cualquier distribución invalida la solicitud.
Modelo no escalable: Negocios tradicionales disfrazados de startup.
Surgir de fusión/escisión: Spin-offs de empresas no emergentes no son elegibles.
¿Cuándo solicitar la certificación?
El momento óptimo depende de tu situación:
Si aún no tienes beneficios
Solicita antes de tener base imponible positiva para aprovechar los 4 años completos al 15%.
Si ya tienes beneficios
Solicita cuanto antes. El contador de los 4 años empieza desde el primer ejercicio con beneficios, tengas o no la certificación. Pero solo puedes aplicar el 15% si estás certificado.
Si vas a levantar ronda
Solicita antes de la ronda. Tus inversores podrán deducirse el 50% en IRPF, lo que hace tu empresa más atractiva.
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Conclusión: El régimen fiscal que transforma tu startup
La certificación de empresa emergente es probablemente el mejor regalo fiscal que puede recibir una startup en España:
Si tu empresa tiene menos de 5 años, es innovadora y escalable, no obtener esta certificación es dejar dinero sobre la mesa.
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