# Deducciones Fiscales I+D+i 2026: Recupera hasta el 59% de tu Inversión en Innovación
Cada euro que inviertes en I+D+i puede devolverte hasta 59 céntimos en deducciones fiscales. Las deducciones por actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica son el incentivo fiscal más potente para empresas innovadoras en España.
Sin embargo, muchas empresas no las aprovechan por desconocimiento o miedo a inspecciones. En esta guía te explicamos exactamente cómo funcionan y cómo aplicarlas con seguridad.
¿Qué son las deducciones por I+D+i?
Son reducciones en la cuota del Impuesto sobre Sociedades por los gastos incurridos en actividades de:
Porcentajes de deducción
Para investigación y desarrollo (I+D)
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Gastos del período | 25% |
| Exceso sobre media 2 años anteriores | 42% |
| Personal investigador exclusivo | +17% adicional |
| Activos exclusivos para I+D | +8% adicional |
| Máximo acumulable | 59% |
Para innovación tecnológica (iT)
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Gastos del período | 12% |
Ejemplo de cálculo
Empresa con 100.000€ en gastos de I+D (media años anteriores: 60.000€):
| Concepto | Cálculo | Deducción |
|---|---|---|
| Base general (60.000€) | 60.000 × 25% | 15.000€ |
| Exceso (40.000€) | 40.000 × 42% | 16.800€ |
| Total deducción | 31.800€ |
El tipo efectivo de la inversión pasa del 25% al ~7% tras la deducción.
¿Qué gastos son deducibles?
Gastos elegibles
| Tipo | Ejemplos |
|---|---|
| Personal | Sueldos de investigadores y técnicos dedicados a I+D+i |
| Materiales | Materias primas y consumibles para prototipos |
| Amortización | Equipos y activos usados exclusivamente en I+D |
| Subcontratación | Universidades, centros tecnológicos, empresas |
| Colaboración | Proyectos conjuntos con otras entidades |
Gastos NO deducibles
El informe motivado vinculante (IMV)
¿Qué es?
Es un documento emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovación que certifica que tus actividades califican como I+D+i. Vincula a la Agencia Tributaria, dándote seguridad jurídica total.
¿Es obligatorio?
| Situación | ¿IMV obligatorio? |
|---|---|
| Aplicar deducciones | No, pero recomendable |
| Monetizar deducciones | Sí, obligatorio |
| Bonificar >9 trabajadores SS | Sí, obligatorio |
Proceso para obtener el IMV
Certificación técnica por entidad acreditada ENAC (enero-junio)
Solicitud al Ministerio antes del 25 de julio
Obtención del IMV (varios meses)
Aplicación en declaración del Impuesto de Sociedades
Coste aproximado
| Concepto | Coste |
|---|---|
| Certificación ENAC | 2.000€ - 5.000€ |
| Gestión IMV | 1.000€ - 5.000€ |
| Total | 3.000€ - 10.000€ |
¿Vale la pena? Si deduces más de 15.000€, claramente sí. Además, el IMV es obligatorio para monetizar.
Límites y arrastre de deducciones
Límite anual
Las deducciones por I+D+i tienen un límite conjunto con otras deducciones:
Arrastre a ejercicios futuros
Si no puedes aplicar toda la deducción en un ejercicio:
Monetización: Convierte deducciones en dinero
Si no tienes cuota suficiente para aplicar las deducciones, puedes monetizarlas (recibir el dinero en efectivo).
Requisitos para monetizar
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Tiempo | Esperar 1 año desde que se generó la deducción |
| IMV | Obligatorio tener Informe Motivado |
| Plantilla | Mantener empleo 24 meses |
| Reinversión | Destinar equivalente a I+D+i en 24 meses |
Penalización del 20%
Hacienda aplica una reducción del 20% sobre el importe monetizado. Recibes el 80%.
Ejemplo: Deducción de 100.000€ → Recibes 80.000€ en efectivo.
Límites de monetización
| Tipo actividad | Límite anual |
|---|---|
| Solo Innovación Tecnológica | 1 millón € |
| I+D + iT combinado | 3 millones € |
| Si gastos I+D >10% cifra negocios | +2 millones € adicionales |
Plazos clave 2025-2026
| Fecha | Hito |
|---|---|
| Enero-Junio 2026 | Certificación ENAC para proyectos 2025 |
| 25 julio 2026 | Límite solicitud IMV para proyectos 2025 |
| Julio 2026 | Declaración IS ejercicio 2025 |
| Julio 2027 | Posible monetización ejercicio 2025 |
5 errores comunes a evitar
1. Uconfundir I+D con innovación normal
No todo lo nuevo es I+D. Comprar una máquina mejor o digitalizar un proceso NO es I+D. Debe haber novedad tecnológica y resolución de incertidumbre científico-técnica.
2. Uno documentar los proyectos
En caso de inspección, debes demostrar qué hiciste, quién lo hizo y qué incertidumbre resolviste. Sin documentación, adiós deducciones.
3. Uaplicar sin criterio técnico
Asumir que "como hemos innovado, deducimos" es receta para problemas. Las definiciones de I+D+i son técnicas y específicas.
4. Ignorar el IMV cuando es obligatorio
Si quieres monetizar o bonificar muchos trabajadores, el IMV es obligatorio. Sin él, no puedes.
5. Perder deducciones por prescripción
Tienes 18 años para aplicar deducciones arrastradas, pero si no las controlas, pueden perderse.
Deducciones I+D+i para PYMEs
Las PYMEs tienen particularidades:
Ventajas
Desventajas
Recomendación para PYMEs: Si deducciones anuales <10.000€, aplica sin IMV pero documenta bien. Si >10.000€, considera el IMV.
Compatibilidad con otros incentivos
| Incentivo | Compatible | Cómo combinar |
|---|---|---|
| Bonificaciones SS | Solo con Sello Pyme Innovadora | Mismo trabajador ambos incentivos |
| Patent Box | Sí | Deduce gasto + reduce ingreso |
| Subvenciones | Sí | Base deducción = gasto - subvención |
| Ley Startups | Sí | 15% IS + deducciones |
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Las deducciones I+D+i son técnicamente complejas:
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