Las empresas del País Vasco pueden deducir hasta un 35% de sus inversiones medioambientales en el Impuesto de Sociedades gracias al Art. 65 de la Norma Foral 11/2013.
🌱 ¿Qué son las deducciones medioambientales?
Son incentivos fiscales que permiten a las empresas deducir en el Impuesto de Sociedades un porcentaje de sus inversiones destinadas a reducir el impacto medioambiental: energías renovables, economía circular, eficiencia energética, tratamiento de aguas y gestión de residuos.
Importante: En territorio común, la deducción medioambiental en el IS fue suprimida por la Ley 27/2014. Sin embargo, el País Vasco mantiene y ha reforzado este incentivo, elevándolo al 35% con la Norma Foral 2/2025.
🏔️ País Vasco: Art. 65 NF 11/2013
Deducción máxima
- Generación de energía renovable e hidrógeno verde
- Infraestructura de consumo de renovables
- Distribución de renovables e hidrógeno verde
- Captura de gases para energía renovable o almacenamiento geológico
- Reducción de residuos, reciclaje y economía circular
- Inversiones del Listado Vasco de Tecnologías Limpias
Deducción base
- Valorización energética de residuos no reciclables
- Regeneración medioambiental y suelos contaminados
- Minimización de consumo y depuración de agua
- Sustitución de equipos por otros de mayor eficiencia
- Movilidad sostenible (excepto transporte terrestre salvo ferroviario)
Listado Vasco de Tecnologías Limpias
El Gobierno Vasco publica un listado de 64 tecnologías que dan derecho automático a la deducción del 35%. Actualizado mediante Orden de 26 de noviembre de 2024, cubre sectores como energía, agua, residuos, movilidad y procesos industriales.
Requisito: Certificado de Idoneidad Medioambiental emitido por el Dpto. de Sostenibilidad y Medio Natural (plazo resolución: 5-6 meses).
Amortización libre de activos medioambientales
Tanto en País Vasco como en territorio común (RDL 16/2025), los activos fijos nuevos que reduzcan directamente el impacto ambiental pueden amortizarse libremente, adelantando el gasto fiscal. En País Vasco requiere aprobación del Departamento en los 3 meses siguientes a la afectación del activo.
A nivel nacional, la amortización libre se extiende a vehículos eléctricos e infraestructura de recarga (periodos 2024-2026).
País Vasco: deducciones vigentes del 15-35% en IS (Art. 65 NF 11/2013, reforzado por NF 2/2025).
Territorio común: la deducción medioambiental en IS fue suprimida en 2015 (Ley 27/2014). Solo existe régimen transitorio para inversiones anteriores.
IRPF (todas las CC.AA.): cada comunidad autónoma mantiene deducciones específicas para particulares.
🇪🇸 Deducciones IRPF por Comunidad Autónoma
Cataluña
Donaciones a entidades de protección ambiental
Asturias
Certificación gestión forestal sostenible (máx. 1.000 €)
Aragón
Donaciones para conservación medioambiental
C. Valenciana
Autoconsumo eléctrico y renovables
Murcia
Dispositivos ahorro agua y energía renovable
La Rioja
Vehículos eléctricos y bicicletas
⭐ Ventajas
Hasta 35% deducción
Reducción directa en cuota del IS para inversiones verdes
Compatible con I+D+i
Combinable con deducciones por I+D+i y bonificaciones SS
Amortización libre
Activos medioambientales con amortización acelerada
Imagen ESG
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Optimización fiscal
📍 NOTA: En País Vasco y Navarra existe además el instrumento 64 bis que permite monetizar las deducciones transfiriéndolas a inversores con mejor tratamiento fiscal. Más información en 64bis.eus →