Patent Box

¿Qué es el Patent Box?

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El Patent Box, también conocido como IP-Box, es un incentivo fiscal diseñado para fomentar la innovación mediante la reducción del tipo impositivo en la cesión o transmisión de activos intangibles derivados de actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i). Introducido en España en 2007, este régimen permite a las empresas beneficiarse de significativas reducciones fiscales aplicadas a las rentas obtenidas por dichos activos.

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¿Qué activos intangibles son elegibles?

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Los activos que pueden beneficiarse del Patent Box incluyen:

• Patentes
• Modelos de utilidad
• Certificados complementarios de protección de medicamentos y productos fitosanitarios
• Diseños y modelos industriales legalmente protegidos
• Software avanzado registrado

Es importante destacar que quedan excluidos activos como marcas, obras artísticas o científicas, derechos de imagen, y equipos industriales, comerciales o científicos.

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Beneficios fiscales del Patent Box

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Las rentas derivadas de la cesión del derecho de uso o de explotación de los activos intangibles elegibles se integrarán en la base imponible en un 40% de su importe. Esto permite una reducción en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades de hasta un 60% (70% según el territorio), resultando en un tipo efectivo del 10% en comparación con el tipo general del 25%​.

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Requisitos para aplicar el Patent Box

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1. Creación del Activo Intangible: El contribuyente debe haber creado total o parcialmente el activo intangible.
2. Uso entre Empresas Vinculadas: Es posible realizar operaciones de cesión entre empresas vinculadas, pero solo se permite la cesión y no la transmisión.
3. Seguridad Jurídica: Se puede solicitar un acuerdo previo de valoración y un acuerdo previo de calificación y valoración de rentas a la Administración Tributaria para garantizar la seguridad jurídica en la aplicación del incentivo​.

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Ventajas del Patent Box

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• Reducción Fiscal: Permite tributar a un tipo efectivo mucho menor.
• Fomento de la Innovación: Incentiva a las empresas a invertir en I+D+i.
• Compatibilidad: Puede combinarse con otras deducciones fiscales por I+D+i, proporcionando mayores beneficios fiscales.
• Plazo Indefinido: La reducción puede aplicarse independientemente de la fecha de creación del activo y su plazo de aplicación es indefinido​.

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¿Cómo podemos ayudarte en BIK?

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En BIK, ofrecemos asesoramiento especializado para que las empresas puedan maximizar los beneficios fiscales del Patent Box. Analizamos y documentamos los proyectos de I+D+i, identificamos los activos intangibles elegibles y gestionamos todo el proceso de solicitud y aplicación del incentivo.